Pour de nombreux employés, une voiture de société est l’un des avantages les plus convoités sur le lieu de travail. Il offre le luxe d’un véhicule flambant neuf, d’une assurance tous risques et d’un entretien régulier, le tout sans le fardeau financier personnel lié au financement, à l’entretien ou à la réparation d’une voiture privée.
Toutefois, ces avantages ne sont pas exonérés d’impôt. Dans le cadre du système fiscal britannique, recevoir une voiture pour un usage personnel est classé comme un avantage en nature (BiK). Cela signifie que le gouvernement considère la voiture comme une forme de revenu non monétaire et que vous devez payer des impôts sur sa valeur.
Comment la taxe sur les véhicules de société est calculée
Pour déterminer votre facture fiscale annuelle, vous devez comprendre trois variables spécifiques :
- Votre tranche d’imposition sur le revenu : Le montant que vous payez dépend de votre salaire annuel total.
- Tarif de base (20 %) : Jusqu’à 50 270 £
- Tarif plus élevé (40 %) : 50 271 £ à 125 140 £
- Tarif supplémentaire (45 %) : Plus de 125 140 £
- La valeur P11D : Il s’agit du prix catalogue officiel du véhicule, y compris tous les extras optionnels et les frais de livraison. Notez qu’il n’inclut pas la taxe de circulation ni les réductions des concessionnaires.
- Le Pourcentage BiK : Il s’agit d’un pourcentage appliqué à la valeur P11D, déterminé par les émissions de CO2 du véhicule et son autonomie électrique.
La formule en action
Pour connaître votre coût annuel, suivez ces deux étapes :
* Étape 1 : Multipliez la valeur P11D par le taux en pourcentage BiK pour obtenir la valeur imposable.
* Étape 2 : Multipliez cette valeur imposable par votre taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Exemple : Si vous êtes un contribuable au taux de base et conduisez une voiture avec une valeur P11D de 30 000 £ et un taux BiK de 26 %, votre calcul serait :
30 000 £ x 26 % = 7 800 £ (valeur imposable)
7 800 £ x 20 % = 1 560 £ (facture fiscale annuelle) **
Le paysage changeant : véhicules électriques et hybrides
Historiquement, les véhicules électriques (VE) étaient le « ticket d’or » pour les conducteurs de voitures de société, car ils n’étaient soumis à aucune taxe BiK. Même si les véhicules électriques restent l’option la plus avantageuse sur le plan fiscal, l’ère de l’exonération fiscale totale touche à sa fin.
La tendance vers des coûts plus élevés
Le gouvernement utilise les tarifs BiK comme levier pour influencer le comportement des consommateurs. Pour encourager une transition vers une énergie plus verte, ils ont maintenu les tarifs des véhicules électriques à un niveau bas, mais ils augmentent progressivement. À partir de l’année fiscale 2025/26, les taux EV BiK augmenteront de 1 % chaque année jusqu’en 2028.
De même, pour les véhicules essence et diesel, les tarifs BiK augmentent en fonction des émissions. Les véhicules les plus polluants peuvent être confrontés à des taux BiK pouvant atteindre 37%.
Choisir votre groupe motopropulseur
- Véhicules électriques (VE) : Toujours le moins cher à utiliser si vous pouvez recharger à la maison. Toutefois, les conducteurs doivent être attentifs à la hausse des tarifs BiK et aux coûts potentiels de la recharge publique pour les trajets longue distance.
- Hybrides rechargeables (PHEV) : Ceux-ci offrent un terrain d’entente mais voient leurs avantages fiscaux diminuer lentement à mesure que les incitations gouvernementales s’estompent.
- Diesel/Essence : Généralement l’option la plus chère en raison des émissions élevées de CO2, qui entraînent des pourcentages BiK nettement plus élevés. Remarque : les voitures diesel qui ne répondent pas à la norme d’émission RDE2 sont soumises à un supplément BiK supplémentaire de 4 %.
Coûts supplémentaires : Taxe de circulation (VED)
Il est important de noter que la « taxe routière » (Vehicle Excise Duty) évolue également. Pour l’année fiscale 2025/26, les taux ont augmenté à 195 £ (ajustés en fonction de l’inflation). Surtout, les véhicules électriques ne sont plus exonérés du VED et sont désormais soumis à ce tarif standard.
Résumé des termes clés
- BiK (Benefit-in-Kind) : Impôt sur les avantages non salariaux fournis par un employeur.
- Valeur P11D : Le prix catalogue officiel de la voiture utilisée à des fins fiscales.
- WLTP/RDE2 : Les normes modernes et plus strictes utilisées pour mesurer les émissions des véhicules.
- Sacrifice salarial par rapport à la voiture de société : Bien que les deux impliquent des déductions avant impôts, une voiture de société est généralement plus avantageuse car l’employeur couvre le financement et l’entretien du véhicule, tandis que le sacrifice salarial oblige généralement l’employé à supporter ces coûts.
Conclusion
Alors que les voitures de société restent un avantage de grande valeur, le paysage financier évolue. À mesure que les tarifs BiK pour les véhicules électriques augmentent progressivement et que les exonérations fiscales pour les hybrides diminuent, les conducteurs doivent soigneusement peser la valeur P11D et les émissions de leurs véhicules afin de minimiser leur obligation fiscale annuelle.
